Analyse financière et contrôle de gestion
Analyse financière et contrôle de gestion est un cours de niveau intermédiaire de 5 leçons (environ 1 h 24), avec 15 exercices et 15 questions de quiz. Prérequis : Indicateurs métier et KPI. Les exercices s'exécutent dans le navigateur, sans installation.
- Analytics métier
- Intermédiaire
- 5 leçons
- 1 h 24
- 15 exercices
- Exercices exécutés dans le navigateur
Le cours en bref
Ce cours donne les outils d'analyse d'un contrôleur de gestion : construire un compte de résultat à partir des écritures, analyser les écarts au budget, prévoir la trésorerie, juger la rentabilité des produits et produire un tableau de bord mensuel. Les calculs se font avec pandas sur des données fictives, avec des tâches équivalentes dans Excel.
Ce que tu sauras faire
- Regrouper des écritures comptables en compte de résultat et calculer les soldes de gestion simplifiés
- Calculer et qualifier les écarts budgétaires et décomposer un écart de chiffre d'affaires en effets prix et volume
- Construire un plan de trésorerie avec délais de paiement et chiffrer un besoin de financement
- Calculer marge sur coûts variables, seuil de rentabilité et marge de sécurité, et décider de l'avenir d'un produit
- Produire un tableau de bord financier mensuel avec cumuls, statuts et atterrissage
Programme des 5 leçons
- Regrouper des écritures comptables en rubriques de gestion à partir du numéro de compte
- Construire un compte de résultat mensuel avec pandas
- Calculer marge brute, valeur ajoutée, EBE et résultat d'exploitation dans une version simplifiée
Plan comptable et rubriquesCompte de résultatSoldes intermédiaires de gestion
- 02
Budget et analyse des écarts
- Calculer et qualifier les écarts entre réalisé et budget (favorable, défavorable)
- Décomposer un écart sur chiffre d'affaires en effet volume et effet prix
- Sélectionner les écarts significatifs à commenter
- 03
Prévisions de trésorerie
- Distinguer chiffre d'affaires et encaissements, charges et décaissements
- Construire un plan de trésorerie mensuel avec des délais de paiement
- Repérer les mois de tension et chiffrer un besoin de financement
- 04
Rentabilité par produit : marge sur coûts variables et seuil de rentabilité
- Calculer la marge sur coûts variables et son taux par produit
- Calculer le seuil de rentabilité, la marge de sécurité et le point mort
- Comprendre l'effet d'une répartition des charges fixes sur la décision
Marge sur coûts variablesSeuil de rentabilitéRépartition des charges fixes
- 05
Tableau de bord financier et prévision de fin d'année
- Choisir et calculer les indicateurs d'un tableau de bord financier mensuel
- Calculer cumuls depuis le début d'année, taux d'atteinte et statut
- Réviser la prévision de fin d'année (atterrissage) à partir du réalisé
Tableau de bord financierCumul depuis le début d'annéePrévision de fin d'année
Projet final
Revue de gestion semestrielle d'une PME fictive
Vous êtes contrôleur de gestion d'une PME de négoce fictive. À partir d'écritures mensuelles, d'un budget et de données de ventes par produit générées en Python, produisez la revue de gestion du premier semestre : compte de résultat mensuel, analyse des écarts avec effets prix et volume, plan de trésorerie du second semestre, rentabilité par produit et tableau de bord avec atterrissage annuel.
Livrables
- Un script ou notebook Python reproductible (données générées avec une graine fixe)
- Le compte de résultat mensuel par rubrique avec contrôle des totaux
- Le tableau des écarts qualifiés et la décomposition prix / volume du chiffre d'affaires
- Le plan de trésorerie du second semestre avec le besoin de financement
- L'analyse de rentabilité par produit (MCV, seuil, simulation d'arrêt)
- Un tableau de bord d'une page avec atterrissage et un commentaire de gestion
Critères d'évaluation
- Les rubriques sont issues d'une table de correspondance documentée et les totaux sont contrôlés
- Le sens favorable ou défavorable des écarts tient compte de la nature des lignes
- Les délais de paiement et les soldes de départ sont modélisés dans la trésorerie
- Les décisions sur les produits s'appuient sur la MCV et les charges réellement évitables
- Les taux cumulés sont calculés sur les sommes et les hypothèses d'atterrissage sont écrites
Questions fréquentes
Faut-il être comptable pour suivre ce cours ?
Non. Le cours présente les notions comptables nécessaires (classes de comptes, soldes de gestion) dans une version simplifiée, orientée analyse. Il suppose les bases du cours Indicateurs métier et KPI (DA2).
Le cours utilise-t-il Excel ou Python ?
Les deux : les calculs principaux sont exécutés en Python avec pandas, et certaines leçons proposent une tâche équivalente dans Excel avec les fonctions en français.
Les soldes intermédiaires de gestion sont-ils présentés en entier ?
Le cours en donne une version simplifiée (marge, valeur ajoutée, EBE, résultat d'exploitation) pour l'analyse. La définition complète comporte d'autres éléments, signalés dans la leçon.
Les chiffres des exercices sont-ils réels ?
Non, toutes les entreprises et données sont fictives, construites pour que chaque résultat soit vérifiable.
Ce cours, raconté pour ton métier
Dis ce que tu veux savoir faire : « Analyse financière et contrôle de gestion » prend sa place dans ton parcours, avec des exemples de ton secteur. Les notions restent celles du cours.