La trésorerie est l'argent réellement disponible. Le plan de trésorerie suit les flux au moment où ils ont lieu : trésorerie de fin de mois = trésorerie de début + encaissements - décaissements. Il diffère du résultat, qui enregistre les ventes et les charges au moment où elles sont constatées, et non quand elles sont payées.
Exemple
Fin de mois = 20 000 + 35 000 - 41 000 = 14 000 €